Cuando finaliza el año, el 31 de diciembre, las empresas y autónomos tienen que realizar un cierre contable y fiscal. Las empresas más pequeñas, aquellas que tributan por módulos o los autónomos que no están obligados a llevar una contabilidad tan exhaustiva como el resto, pueden obviar este trámite administrativo, pero cometerían un error.
Debes saber que hacer el ejercicio de análisis del cierre fiscal nos puede ayudar a obtener valiosa información sobre nuestra actividad, de cara al siguiente ejercicio. Pero también si analizamos antes de finalizar el año podemos anticiparnos y obtener alguna ventaja respecto a la declaración de IRPF del siguiente año.
Hacer un pre-cierre
Es algo de gran utilidad que se debería realizar en el último trimestre del año. A ser posible no apurar al último momento, ya que de esta forma tenemos más margen de acción si detectamos algo a mejorar.
Nos ayuda a detectar facturas que no se pidieron a tiempo, que no cuentan con los datos o requisitos necesarios para deducirnos un gasto o un cliente no nos paga y va a ser muy complicado que lo haga en los próximos meses.
No se trata de trabajar dos veces, sino de anticipar, ya que, llegado el momento del cierre fiscal, gran parte del trabajo ya lo tendremos realizado y solo será confirmar en el último momento.
Revisar que toda la documentación esté en orden
Es importante que toda la documentación se encuentre registrada correctamente. A veces hemos anotado un gasto, pero cuando nos llega la factura vemos que no es correcta.
En otras ocasiones nos podemos encontrar con alguna factura duplicada, algo que simplemente olvidamos registrar o simplemente alguna que no emitimos en su momento y directamente ha quedado en el olvido.
Adelanta inversiones y amortizaciones
Si hemos tenido un buen año a nivel de facturación es el momento de realizar alguna de las inversiones que tenemos pendientes. Un ejemplo, renovar nuestro parque informático, invertir en mejoras en las comunicaciones para facilitar el teletrabajo, renovar muebles, etc.
Muchas empresas que han solicitado créditos tienen la oportunidad de quitarse parte de estas obligaciones si han tenido un buen año.
Son gastos deducibles que si los hacemos en el momento oportuno van a ahorrarnos un poco más. Aquí lo ideal es realizar el gasto cuando a nosotros nos interesa, no esperar a que tengamos un problema con un ordenador, algo muy común, para tener que cambiarlo.
Amortización del plan de pensiones antes de que acabe el año
Muchos autónomos cotizan por la base mínima, pero si a final de año les ha ido bien es el momento de realizar alguna aportación a su plan de pensiones. Esta aportación supone un mejor tratamiento fiscal para la liquidación de IRPF.
Y este año es más importante que nunca este apartado porque los Presupuestos Generales del Estado para 2022 van a bajar la deducción fiscal de dichos planes, dejando en 2.000 euros la aportación máxima deducible, que actualmente está en 8.000.
Si tenemos posibilidad, mejor hacer una aportación extra antes de final de año que a principios de 2022. Un ejemplo, si anualmente aportábamos 3.000 euros al plan de pensiones, mejor hacer este año una aportación total de 4.000 y el próximo solo 2.000 y tendremos una mayor desgravación.
Seguro de salud
Los seguros de salud también son deducibles, con un límite de 500 euros al año para el interesado, pero también se pueden deducir los de sus hijos y cónyuge. Si estamos interesados en contratar uno, mejor hacerlo a final de año y pagar una cuota anual.
Gastos del vehículo
Muchas empresas utilizan el leasing como fórmula de financiación de sus flotas de vehículos. Este gasto es deducible en muchos casos además incluye seguro y mantenimiento del vehículo. De esta forma es más fácil amortizar dicho gasto.
Si como autónomo estás pensando en cambiar de vehículo, o si te has dado de alta hace poco y no tienes vehículo de empresa, esta puede ser una buena alternativa que te ahorre un buen porcentaje en tu declaración de IRPF.
Realizar un análisis de la situación financiera
Por último, es muy interesante realizar un análisis de la situación financiera de la empresa. Al cierre del ejercicio se deberían realizar las dotaciones de provisiones de fondos, o el momento adecuado para recuperar el IVA de las facturas impagadas y que sabemos que ya no cobraremos.
No podemos quedarnos solo con la cantidad facturada, sino analizar la rentabilidad de nuestro negocio. De poco nos sirve vender mucho, realizar muchos encargos si luego a la hora de la verdad la ganancia media que tenemos en muy baja.
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zurückgenommen. Einen Spanien-Urlaub sollte man für den Frühsommer bislang nicht buchen. Buffets in Hotels sind verboten. Buchungen für den Zugang zu Strandbädern sollen verhindern,
dass die Menschen zu dicht aneinander hell braten. Mallorca
und die anderen Urlaubsinseln können aber darauf hoffen, vielleicht doch ein wenig
früher eine beschränkte Zahl von in- und ausländischen Besuchern empfangen zu dürfen. Desinfektionsmittel müssen überall bereit stehen. Es gebe eine Arbeitsgruppe, die über ein solches Pilotprojekt spreche, hierbei man erste Erfahrungen sammeln wolle, bestätigte Verkehrsminister José Luis
Ábalos. Die Regierung in Madrid bekräftigte, dass man frühestens ab Ende Juni mit einer weitgehenden Grenzöffnung für Touristen rechnen könne.
Selbst den Spaniern werde es bis dahin verboten bleiben,
in andere Regionen des Landes zu reisen. Die Inseln setzen sich seit ewigen Zeiten für die Errichtung eines «sicheren Tourismuskorridors».
Die Menschen, die trotz geschlossener Grenzen einreisen dürfen, weil
sie in Spanien eine Erstwohnung haben oder eine Arbeitsstelle antreten, müssen zwei Wochen isoliert.
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Über dieses Thema berichtete ARD-Brisant am 28. Dezember 2020
um 17:15 Uhr. Auch in Thüringen (Weltkindertag am 20. September) und Sachsen (Festtag am 17.
November) ist noch ein längerer Herbsturlaub mit Brückentagen möglich.
In Baden-Württemberg, Bayern, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz und
dem Saarland winkt immerhin zu Allerheiligen am 1.
November ein verlängertes Wochenende – ein Montag.
Ein gesetzlicher Feiertag ist er aber nur in Baden-Württemberg, Bayern, Hessen, Nordrhein-Westfalen, Rheinland-Pfalz
und im Saarland sowie in einigen Teilen Sachsens und Thüringens.
Grund dafür ist Fronleichnam: Der Feiertag fällt auf
Donnerstag, den 3. Juni, und bietet somit weitere Chancen für Brückentage.
Im Herbst können Arbeitnehmer nicht auf viele Feiertage hoffen: Festtag, der Tag
der Deutschen Einheit und auch der Reformationstag fallen jeweils auf einen Sonntag.
Wer dort sogar vom 14. Mai bis zum 4. Juni Urlaub einreicht, kann übrigens Himmelfahrt
und Pfingsten bestmöglich mit Fronleichnam
verbinden – und durch den Einsatz von 14 Urlaubstagen einen Urlaub von 25 Tagen erreichen. Wer sich auch die vier Tage danach frei nehmen möchte,
kann daraus einen insgesamt neun Tage langen Urlaub machen. Gut
daran tun, zu die Corona-Pandemie im kommenden Jahr in den Griff bekommen lassen, ist vielleicht auch
wieder ein ausgedehnter Strandurlaub möglich.
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Doch hier hat sich in der letzten Zeit Jahren viel geändert und getan! Zu den Städten im Ruhrgebiet gehören Dortmund,
Duisburg, Essen, Oberhausen, Bochum, Bottrop, Gelsenkirchen, Herne, Hagen, Hamm und Mühlheim.
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§ 146 AO und aus § 22 UStG. 1. Wer muss
KEIN Kassenbuch führen? Nach den Vorschriften des § 146 AO ist jeder Unternehmer zur Einzelaufzeichnung eines jeden Umsatzes verpflichtet.
Wohlauf eines Kassenbuchs muss das aber speziell für die Unternehmer gemacht werden, die nach § 22 UStG auch
zur Abfuhr der Umsatzsteuer verpflichtet sind und die Bücher führen müssen. Wer eine 4/3-Rechnung ausstellt,
also Kleingewerbetreibender ist, braucht kein Kassenbuch zu führen. Es muss aber dennoch jede Einnahme einzeln aufgezeichnet werden. Selbständige, die in den sogenannten „Freien Berufen» arbeiten, also Ärzte, Rechtsanwälte, Journalisten, Designer, Künstler usw.,
sind nicht buchführungspflichtig – sprich: Sie müssen auch kein Kassenbuch führen.
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Preisunterschied aber meist im bereich von 15 % – 20 %. Um diesen Prozentsatz sind moderne
3fach verglaste Fenster meist teurer. Wenn es um
einen Neubau geht und man umso mehr auf die Fensterkosten schaut,
ist es es empfiehlt sich sich nach dem U-Wert des Fensters zu richten. Fenster mit
gleichen U-Werten sparen auch gleich viel Heizenergie ein –
ob es sich dabei um Zweifach- oder Dreifach-Verglasung handelt, ist unerheblich.
Kostencheck-Experte: Das kommt immer darauf an, womit man vergleicht.
Allerdings ist es wichtig, dabei auf den Gesamt-U-Wert des Fensters zu achten – angegeben wird häufig nur der U-Wert der Verglasung
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dann, wenn man sie mit einem Fenster mit sehr hohen U-Werten vergleicht (etwa im bereich von 2,0 oder darüber).
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Der Eigenbeleg kann allerdings nicht für einen Vorsteuerabzug im Spiel
sein. Eigenbelege können erstellt werden, wenn Rechnungen zu
dem bestimmten Geschäftsvorfall, der dem Finanzamt belegt werden muss, vermisst sind beziehungsweise nicht ausgestellt wurden. Notwendigkeit des
Eigenbeleg: Keine Buchung ohne Beleg! Grundsätzlich gilt laut den GoB (Grundsätzen ordnungsgemäßer
Buchhaltung): Ohne Rechnung oder Belege ist keine kaufmännische Buchung
möglich. Darunter fallen beispielsweise Lohnlisten oder Materialentnahmescheine.
Ein Beleg, der vom Unternehmen selbst ohne externe Wirtschaftsbeteiligter erstellt wird, wird als Eigenbeleg
bezeichnet. Sind Faktura und Rechnung eigentlich dasselbe?
Bei Rechnungsbelegen wird zwischen internen und externen Belegen unterschieden. Im
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Für beide können notfalls Eigenbelege erstellt werden. Da keine externe Wirtschaftsbeteiligter an der Belegerstellung beteiligt
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Interne Belege oder Eigenbelege werden im Unternehmen von bevollmächtigten Personen erstellt, um innerbetriebliche Geschäftsvorgänge nachvollziehbar denkbar.
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